Курсовая работа: Тема: «Особенности организации, оформления и бухгалтерский учет операций с депозитными, сберегательными сертификатами и векселями»

Заказ 098

Цена полной версии курсовой: 800 рублей

 

Содержание

 

Введение. 2

  1. Характеристика привлеченных и заемных средств банка. 4

1.1 Нормативные документы, регламентирующие операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц в депозитные и сберегательные сертификаты, по выпуску векселей. 12

1.2 Способы начисления процентов по привлеченным средствам. 13

  1. Документальное оформление операций с депозитными и сберегательными сертификатами, векселями банка. 18

2.1  Начисление процентов по долговым ценным бумагам. 26

2.2 Отражение в учете операций с сертификатами и векселями. 29

  1. Практическое задание. 40

Заключение. 42

Список источников и литературы.. 44
 

Введение

 

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение особенностей организации, оформления и бухгалтерского учета операций с депозитными, сберегательными сертификатами и векселями.

Исходя из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

  • изучить теоретические аспекты осуществления операций с депозитными, сберегательными сертификатами и векселями;
  • определить порядок учета операций по привлеченным средствам, механизм учета процентов по операциям привлечения средств;
  • выполнить практическое задание.

Объектом исследования данной курсовой работы являются кредитные организации.

Предметом курсовой работы являются операции с депозитными, сберегательными сертификатами и векселями.

Информационной базой при написании курсового проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод обобщения, диалектический метод.

Практической значимостью данной курсовой работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения данной темы студентами.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложения.

 

1.     Характеристика привлеченных и заемных средств банка.

 

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной, жизненно важной задачей, без решения которой он не сможет существовать и функционировать.

Структура банковских ресурсов зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности (рисунок 1)

 

Рисунок 1 — Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка

 

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных и расчетных счетах клиентов, сберегательные и срочные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, разные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной валюте, а также средства на корреспондентских счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства – депозитными обязательствами.

Депозит (от лат. depositum — вещь, отданная на хранение) — это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Обязательства банка составляют основу ресурсов банка для проведения активных операций. Существует множество вариантов классификации ресурсов, включаемых в обязательства банка. Для нашего исследования мы выбрали деление источников ресурсной базы на депозитные и недепозитные.

К депозитным операциям относят операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на банковские счета и во вклады на определенный срок либо до востребования.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые вносятся в банк его клиентами и на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Депозиты до востребования — средства клиента, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают следующие виды депозитов до востребования:

1) средства органов государственной власти: средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;

2) счета государственных предприятий;

3) счета негосударственных предприятий;

4) корреспондентские счета банков-корреспондентов (счета-лоро);

5) счета физических лиц — предпринимателей;

6) счета нерезидентов;

7) средства в расчетах.

Государственные органы, как правило, размещают принадлежащие им средства в наиболее крупных, устойчивых, так называемых системообразующих коммерческих банках. К данным депозитам, в частности, относятся доходы федерального бюджета, налоги, распределяемые органами федерального казначейства, средства Минфина РФ для финансирования капитальных вложений и расчетов по иностранным кредитам, средства Российского фонда федерального имущества и т. п.

 

Заключение

 

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

 

Список источников и литературы

 

І Нормативно – правовые и другие официальные документы

  1. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с изменениями и дополнениями.
  2. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.
  3. Положение ЦБР от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
  4. Положение ЦБ РФ 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»
  5. Положение ЦБ РФ 26.06.1998 N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

ІІ Литература

  1. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: ФиС, 2006. – 667 с.
  2. Батяева Т.А. Рынок ценных бумаг. – М.: Инфра-М, 2006. – 304 с.
  3. Бондарева Т.Н. Практикум по учетно-операционной работе с решением типовых задач: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону, 2006. – 22 с.
  4. Боровкова В.А. Рынок ценных бумаг. – СПб.: Питер, 2005. – 316 с.
  5. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. – М.: КноРус, 2005. – 160 с.
  6. Жарковская Е. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2005. – 399 с.
  7. Ивасенко А.Г. Рынок ценных бумаг. – М.: КноРус, 2005. – 271 с.
  8. Капаева Т.И. Учет в банках. – М.: Инфра-М, 2006. – 576 с.
  9. Коробова Ю.И. Банковские операции: Учебное пособие. – М.:Магистр, 2007. – 448 с.
  10. Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МаркетДС, 2003. – 240 с.
  11. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника. – М.: Парфенов. ру, 2004. – 176 с.
  12. Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум — Инфра-М, 2005. – 368 с.
  13. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: ФиС, 2003. – 567с.
  14. Стародубцева Е.Б. основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ – ИНФРА_М, 2006. – 254 с.
  15. Тавасиев А. М. Банковское дело: Учебное пособие.- М.: Дашков и К, 2007. – 668 с.
  16. Челноков В.А. Банки и банковские операции. – М.: Высшая школа, 2004. – 291 с.
  17. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по международным и российским стандартам). – М.: Вершина, 2007. – 464 с.

ІІІ Справочные и информационные издания

  1. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. Интернет: cbr.ru.
  2. Справочно-информационная система «Консультант +»